Dapatkan Opsi Saham Karyawan Paling Banyak Opsi opsi saham karyawan bisa menjadi instrumen investasi yang menguntungkan jika dikelola dengan baik. Untuk alasan ini, rencana ini telah lama berfungsi sebagai alat yang berhasil untuk menarik eksekutif puncak, dan dalam beberapa tahun terakhir menjadi sarana populer untuk menarik pegawai non-eksekutif. Sayangnya, beberapa masih gagal memanfaatkan sepenuhnya uang yang dihasilkan oleh saham karyawan mereka. Memahami sifat pilihan saham. Perpajakan dan dampaknya pada pendapatan pribadi adalah kunci untuk memaksimalkan potensi merembes yang menguntungkan. Apa Opsi Saham Karyawan Opsi saham karyawan adalah kontrak yang dikeluarkan oleh majikan kepada karyawan untuk membeli sejumlah saham perusahaan dengan harga tetap untuk jangka waktu terbatas. Ada dua klasifikasi opsi saham yang diterbitkan: opsi saham tidak memenuhi syarat (NSO) dan opsi saham insentif (ISO). Pilihan saham tidak memenuhi syarat berbeda dari opsi saham insentif dengan dua cara. Pertama, NSO ditawarkan kepada pegawai non-eksekutif dan direksi atau konsultan dari luar. Sebaliknya, ISO sangat diperuntukkan bagi karyawan (lebih khusus lagi, eksekutif) perusahaan. Kedua, pilihan nonqualified tidak menerima perlakuan pajak federal khusus, sementara opsi saham insentif diberikan perlakuan pajak yang menguntungkan karena mereka memenuhi peraturan perundang-undangan tertentu yang dijelaskan oleh Internal Revenue Code (lebih lanjut tentang perlakuan pajak yang menguntungkan ini diberikan di bawah ini). Rencana NSO dan ISO memiliki sifat yang sama: mereka dapat merasakan Transaksi yang kompleks dalam rencana ini harus mengikuti persyaratan spesifik yang ditetapkan oleh perjanjian pemberi kerja dan Internal Revenue Code. Tanggal Hibah, Kedaluwarsa, Rompi dan Latihan Untuk memulai, karyawan biasanya tidak diberi pilihan penuh atas opsi pada tanggal inisiasi kontrak (juga dikenal sebagai tanggal pemberian dana). Mereka harus mematuhi jadwal spesifik yang dikenal sebagai jadwal vesting saat menjalankan pilihan mereka. Jadwal vesting dimulai pada hari pilihan diberikan dan mencantumkan tanggal dimana seorang karyawan dapat menggunakan sejumlah saham tertentu. Misalnya, pemberi kerja dapat memberikan 1.000 saham pada tanggal pemberian dana, namun satu tahun dari tanggal tersebut, 200 saham akan dilepaskan (karyawan diberi hak untuk melaksanakan 200 dari 1.000 saham yang awalnya diberikan). Setahun kemudian, 200 saham lainnya dipegang, dan seterusnya. Jadwal vesting diikuti oleh tanggal kedaluwarsa. Pada tanggal ini, majikan tidak lagi berhak mempekerjakan karyawannya sesuai dengan ketentuan perjanjian. Pilihan saham karyawan diberikan dengan harga tertentu, yang dikenal sebagai harga pelaksanaan. Ini adalah harga per saham yang harus dibayar karyawan untuk menggunakan pilihannya. Harga pelaksanaan itu penting karena digunakan untuk menentukan keuntungan (disebut elemen tawar menawar) dan pajak yang harus dibayar dalam kontrak. Elemen tawar menawar dihitung dengan mengurangkan harga pelaksanaan dari harga pasar saham perusahaan pada tanggal opsi dieksekusi. Perpajakan Opsi Saham Pegawai Kode Penghasilan Internal juga memiliki seperangkat peraturan yang harus dipatuhi oleh pemilik untuk menghindari membayar pajak yang lumayan pada kontraknya. Perpajakan kontrak opsi saham tergantung pada jenis opsi yang dimiliki. Untuk opsi saham tidak memenuhi syarat (NSO): Hibah bukan merupakan peristiwa kena pajak. Perpajakan dimulai pada saat latihan. Elemen tawar-menawar dari opsi saham non-kualifikasi dianggap sebagai kompensasi dan dikenakan pajak dengan tarif pajak penghasilan biasa. Misalnya, jika seorang karyawan diberi 100 saham Stock A pada harga pelaksanaan 25, nilai pasar saham pada saat exercise adalah 50. Elemen tawar menawar pada kontrak adalah (50 - 25) x 1002,500 . Perhatikan bahwa kita mengasumsikan bahwa saham tersebut adalah 100 vested. Penjualan keamanan memicu kejadian kena pajak lainnya. Jika karyawan tersebut memutuskan untuk segera menjual sahamnya (atau kurang dari setahun dari pelaksanaannya), maka transaksi tersebut akan dilaporkan sebagai keuntungan atau kerugian jangka pendek (capital loss) dan akan dikenakan pajak dengan tarif pajak penghasilan biasa. Jika karyawan tersebut memutuskan untuk menjual saham tersebut setahun setelah pelaksanaannya, penjualan tersebut akan dilaporkan sebagai keuntungan modal jangka panjang (atau kerugian) dan pajak akan berkurang. Opsi saham insentif (ISO) menerima perlakuan pajak khusus: Hibah bukan merupakan transaksi kena pajak. Tidak ada kejadian kena pajak yang dilaporkan terjadi pada latihan, elemen tawar-menawar dari opsi saham insentif dapat memicu pajak minimum alternatif (AMT). Kejadian kena pajak pertama terjadi pada saat penjualan. Jika sahamnya dijual segera setelah dieksekusi, elemen tawar menawar diperlakukan sebagai pendapatan biasa. Keuntungan pada kontrak akan diperlakukan sebagai keuntungan modal jangka panjang jika peraturan berikut dihormati: saham harus ditahan selama 12 bulan setelah latihan dan tidak boleh dijual sampai dua tahun setelah tanggal pemberian. Sebagai contoh, anggaplah bahwa Stock A diberikan pada tanggal 1 Januari 2007 (100 vested). Eksekutif tersebut melakukan seleksi pada tanggal 1 Juni 2008. Jika dia ingin melaporkan keuntungan atas kontrak tersebut sebagai capital gain jangka panjang, saham tersebut tidak dapat dijual sebelum 1 Juni 2009. Pertimbangan Lain Meskipun penentuan waktu saham Strategi pilihan itu penting, ada pertimbangan lain yang harus dilakukan. Aspek kunci lain dari perencanaan opsi saham adalah efek yang dimiliki instrumen ini terhadap keseluruhan alokasi aset. Agar setiap rencana investasi berhasil, aset harus terdiversifikasi dengan benar. Seorang karyawan harus waspada terhadap posisi terkonsentrasi pada saham perusahaan manapun. Sebagian besar penasihat keuangan menyarankan agar saham perusahaan harus mewakili 20 (paling banyak) keseluruhan rencana investasi. Meskipun Anda mungkin merasa nyaman menginvestasikan sebagian besar portofolio Anda di perusahaan Anda sendiri, mereka lebih mudah untuk melakukan diversifikasi. Konsultasikan dengan ahli pajak andor keuangan untuk menentukan rencana pelaksanaan terbaik untuk portofolio Anda. Bottom Line Secara konseptual, pilihan adalah metode pembayaran yang menarik. Apa cara yang lebih baik untuk mendorong karyawan untuk berpartisipasi dalam pertumbuhan perusahaan daripada dengan menawarkan sepotong kue. Dalam praktiknya, bagaimanapun, penebusan dan perpajakan instrumen ini bisa sangat rumit. Sebagian besar karyawan tidak memahami dampak pajak dari memiliki dan menjalankan pilihan mereka. Akibatnya, mereka dapat dikenakan sanksi berat dari Paman Sam dan sering kehilangan sebagian uang yang dihasilkan oleh kontrak ini. Ingatlah bahwa menjual saham karyawan Anda segera setelah latihan akan mendorong kenaikan pajak modal kerja jangka pendek yang lebih tinggi. Menunggu sampai penjualan memenuhi syarat untuk pajak keuntungan modal jangka panjang yang lebih rendah dapat menghemat ratusan, atau bahkan ribuan. Jenis struktur kompensasi yang biasanya digunakan oleh hedge fund manager di bagian kompensasi mana yang berbasis kinerja. Perlindungan terhadap hilangnya pendapatan yang akan terjadi jika tertanggung meninggal dunia. Penerima manfaat bernama menerima. Ukuran hubungan antara perubahan kuantitas yang diminta dari barang tertentu dan perubahan harga. Harga. Total nilai pasar dolar dari seluruh saham perusahaan yang beredar. Kapitalisasi pasar dihitung dengan cara mengalikan. Frexit singkatan dari quotFrench exitquot adalah spinoff Prancis dari istilah Brexit, yang muncul saat Inggris memilih. Perintah ditempatkan dengan broker yang menggabungkan fitur stop order dengan pesanan limit. Perintah stop-limit will. Incentive Stock Option Agreement Diberikan dalam Rencana Insentif Saham 2010 1. Hibah Opsi. Kesepakatan ini membuktikan hibah oleh Zipcar, Inc. sebuah perusahaan Delaware (Perusahaan 147), pada. 20 (147 Grant Date 148) sampai. Karyawan dari Perusahaan (147 Peserta 148), dari suatu opsi untuk membeli, seluruhnya atau sebagian, mengenai persyaratan yang tercantum di sini dan dalam Rencana Insentif Saham Perusahaan tahun 1456 (147 Rencana 148), jumlah saham ( 147 saham 148, saham biasa, .001 nilai nominal saham per saham, Perusahaan (147 Saham Biasa 148) pada per Saham, yang merupakan Nilai Pasar Wajar dari saham biasa pada Tanggal Hibah. Jangka waktu Saham adalah sepuluh tahun setelah Tanggal Penerima Hibah (147 Final Exercise Date 148), tergantung pada penghentian sebelumnya jika penghentian Peserta sebagaimana dimaksud dalam Bagian 3 di bawah ini. Penerimaan opsi ini menandakan penerimaan persyaratan perjanjian ini dan Rencana, salinannya telah diberikan kepada Peserta. Hal ini dimaksudkan bahwa opsi yang dibuktikan oleh perjanjian ini adalah opsi saham insentif sebagaimana didefinisikan dalam Bagian 422 dari Internal Revenue Code tahun 1986, sebagaimana telah diubah, dan peraturan yang diumumkan di bawahnya (Kode 148). Kecuali jika ditunjukkan oleh konteksnya, istilah 147 Peserta, 148 sebagaimana digunakan dalam opsi ini, harus dianggap termasuk orang yang memperoleh hak untuk menggunakan opsi ini secara sah berdasarkan persyaratannya. 2. Jadwal Vesting. Opsi ini akan dapat dieksekusi (147 rompi 148) untuk 25 dari jumlah awal Saham pada ulang tahun pertama Tanggal Pelunasan Rompi dan untuk tambahan 2.0833 dari jumlah awal Saham pada akhir setiap bulan berikutnya setelah yang pertama Ulang tahun Tanggal Pelunasan Vesting sampai ulang tahun keempat Tanggal Peluncuran Vesting, asalkan Peserta masih dipekerjakan oleh Perusahaan. Untuk tujuan Persetujuan ini, 147Resting Commencement Date148 adalah. 20. Kecuali yang secara khusus disebutkan di sini, Peserta harus dipekerjakan pada tanggal vesting untuk vesting terjadi. Tidak boleh ada vestasi proporsional atau parsial dalam periode sebelum setiap tanggal vesting dan semua vesting hanya akan berlaku pada tanggal pelelangan yang sesuai. Hak pelaksanaan harus bersifat kumulatif sehingga sepanjang opsi tersebut tidak dilakukan dalam periode apapun semaksimal mungkin, hal itu harus terus dilakukan, seluruhnya atau sebagian, sehubungan dengan semua Saham yang menjadi haknya sampai Sebelum Tanggal Latihan Akhir atau penghentian opsi ini berdasarkan Bagian 3 daripadanya atau Rencana. 3. Latihan Opsi. (A) Bentuk Latihan. Setiap pemilihan untuk melaksanakan opsi ini disertai dengan Pemberitahuan Persediaan Stock Option yang telah diisi lengkap yang dilampirkan di bawah ini sebagai Bukti A. Ditandatangani oleh Peserta, dan diterima oleh Perusahaan di kantor pusatnya, disertai dengan perjanjian ini, dan pembayaran secara penuh sesuai dengan yang diatur dalam Rencana. Peserta dapat membeli kurang dari jumlah saham yang dicakup dengan ini, asalkan tidak ada penggunaan sebagian dari opsi ini untuk pecahan atau kurang dari sepuluh saham keseluruhan. (B) Hubungan Terus menerus dengan Perusahaan yang Dibutuhkan. Kecuali jika diatur dalam Bagian 3 ini, opsi ini mungkin tidak dapat dilakukan kecuali Peserta, pada saat dia menjalankan opsi ini, dan telah ada sejak saat Grant Grant, pegawai atau pejabat, atau konsultan Atau penasihat, Perusahaan atau orang tua atau anak perusahaan dari Perusahaan sebagaimana didefinisikan dalam Bagian 424 (e) atau (f) dari Kode Etik ini (Peserta yang Dapat Dilampaui148). (C) Penghentian Hubungan dengan Perusahaan. Jika Peserta berhenti menjadi Peserta yang Memenuhi Syarat dengan alasan apapun, maka, kecuali sebagaimana ditentukan dalam paragraf (d) dan (e) di bawah, hak untuk menggunakan opsi ini harus berakhir tiga bulan setelah penghentian tersebut (namun tidak dalam hal setelah Final Tanggal Latihan), dengan ketentuan bahwa opsi ini hanya dapat dieksekusi sejauh Peserta berhak menggunakan opsi ini pada tanggal penghentian tersebut. Terlepas dari hal tersebut di atas, jika Peserta, sebelum Tanggal Latihan Final, melanggar ketentuan non-persaingan atau kerahasiaan perjanjian kontrak kerja, kerahasiaan dan nondisclosure atau kesepakatan lain antara Peserta dan Perusahaan, hak untuk melaksanakan opsi ini akan berakhir. Segera setelah pelanggaran tersebut. (D) Periode Latihan Setelah Kematian atau Cacat. Jika Peserta meninggal atau menjadi cacat (sesuai dengan Pasal 22 (e) (3) Kode Etik) sebelum Tanggal Latihan Akhir saat dia merupakan Peserta yang Memenuhi Syarat dan Perusahaan tidak menghentikan hubungan tersebut untuk 147cause148 sebagaimana ditentukan Pada ayat (e) di bawah, opsi ini dapat dieksekusi, dalam jangka waktu satu tahun setelah tanggal kematian atau kecacatan Peserta, oleh Peserta (atau dalam kasus kematian oleh orang yang diberi wewenang), dengan syarat bahwa opsi ini Hanya dapat dieksekusi hanya sejauh opsi ini dapat dieksekusi oleh Peserta pada tanggal kematian atau kecacatannya, dan selanjutnya asalkan opsi ini tidak dapat dilaksanakan setelah Tanggal Latihan Akhir. (E) Penghentian karena. Jika, sebelum Tanggal Latihan Akhir, pekerjaan Peserta diakhiri oleh Perusahaan untuk Penyebab (sebagaimana didefinisikan di bawah), hak untuk menggunakan opsi ini akan segera berakhir pada saat tanggal efektif pemberhentian kerja tersebut. Jika Peserta merupakan pihak dalam perjanjian kerja atau pesangon dengan Perusahaan yang berisi definisi 147cause148 untuk penghentian pekerjaan, 147Cause148 memiliki arti yang dianggap berasal dari istilah tersebut dalam kesepakatan tersebut. Jika tidak, maka berarti kesalahan yang disengaja oleh Peserta atau kegagalan yang disengaja oleh Peserta untuk melakukan tanggung jawabnya kepada Perusahaan (termasuk, namun tidak terbatas, dilanggar oleh Peserta dari setiap penyediaan pekerjaan, konsultasi, konsultasi, nondisclosure, non - Persaingan atau kesepakatan serupa lainnya antara Peserta dan Perusahaan), sebagaimana ditentukan oleh Perusahaan, dimana keputusan tersebut harus bersifat meyakinkan. Peserta dianggap telah diberhentikan karena jika Perusahaan menentukan, dalam waktu 30 hari setelah pengunduran diri Peserta, maka pembebasan untuk alasan dibenarkan. 4. Hak Perusahaan atas Penolakan Pertama. (A) Pemberitahuan Usulan Transfer. Jika Peserta mengusulkan untuk menjual, menetapkan, mengalihkan, menjamin, melakukan hipotek atau melepaskan, dengan menjalankan undang-undang atau sebaliknya (secara bersama-sama mentransfer semua saham yang diperoleh pada saat pelaksanaan opsi ini, maka Peserta harus memberikan pemberitahuan tertulis terlebih dahulu atas usulan tersebut Transfer (147Transfer Notice148) kepada Perusahaan. Pemberitahuan Transfer menamai usulan pemindahan tersebut dan menyebutkan jumlah Saham tersebut yang Peserta Usulkan untuk mentransfer (147 Saham yang Ditawarkan148), harga per saham dan semua persyaratan dan ketentuan material lainnya dari pemindahan. (B) hak perusahaan untuk membeli Selama 30 hari setelah diterimanya Pemberitahuan Transfer tersebut, Perusahaan harus memiliki opsi untuk membeli semua atau sebagian Saham yang Ditawarkan atas harga tersebut dan sesuai dengan persyaratan yang tercantum dalam Pemberitahuan Transfer. Jika Perusahaan memilih untuk membeli seluruh atau sebagian Saham yang Ditawarkan, maka harus memberikan pemberitahuan tertulis mengenai pemilihan tersebut kepada Peserta dalam jangka waktu 30 hari tersebut. Dalam waktu 10 hari sejak diterimanya pemberitahuan tersebut, Peserta harus melimpahkan kepada Perusahaan di kantor pusatnya sertifikat atau sertifikat yang mewakili Saham Yang Ditawarkan untuk dibeli oleh Perusahaan, yang disahkan secara sepihak oleh Peserta atau dengan saham yang telah disetujui sebelumnya. Kekuatan yang melekat padanya, semua dalam bentuk yang sesuai untuk pengalihan Saham yang Ditawarkan kepada Perusahaan. Segera setelah menerima sertifikat atau sertifikat tersebut, Perusahaan akan mengirimkan atau mengirimkan kepada Peserta cek dalam pembayaran harga pembelian untuk Saham yang Ditawarkan tersebut dengan ketentuan bahwa jika persyaratan pembayaran yang tercantum dalam Pemberitahuan Transfer selain uang tunai terhadap pengiriman, Perusahaan dapat membayar Saham yang Ditawarkan dengan syarat dan ketentuan yang sama seperti yang tercantum dalam Pemberitahuan Transfer dan memberikan lebih lanjut bahwa setiap penundaan dalam melakukan pembayaran tersebut tidak akan membatalkan pilihan Perusahaan untuk membeli Saham yang Ditawarkan. (C) Saham yang Tidak Dibeli Perusahaan. Jika Perusahaan tidak memilih untuk membeli semua Saham yang Ditawarkan, Peserta dapat, dalam jangka waktu 30 hari setelah berakhirnya opsi yang diberikan kepada Perusahaan berdasarkan ayat (b) di atas, mentransfer Saham Yang Ditawarkan yang belum dimiliki oleh Perusahaan Terpilih untuk memperoleh transfer yang diusulkan, dengan syarat bahwa pemindahan tersebut tidak akan sesuai syarat dan ketentuan yang lebih menguntungkan bagi penerima daripada yang tercantum dalam Pemberitahuan Transfer. Terlepas dari hal-hal di atas, semua Saham Ditawarkan yang ditransfer sesuai dengan Bagian 4 ini akan tetap tunduk pada hak penolakan pertama yang ditetapkan dalam Bagian 4 ini dan pemindahan tersebut harus, sebagai syarat untuk melakukan pengalihan tersebut, memberikan kepada Perusahaan instrumen tertulis yang mengkonfirmasikan Bahwa pemindahan tersebut harus terikat oleh semua syarat dan ketentuan dari Bagian 4. (d) Konsekuensi Non-Pengiriman. Setelah saat Penawaran Saham Yang Ditawarkan dikirim ke Perusahaan untuk di transfer ke Perusahaan sesuai dengan ayat (b) di atas, Perusahaan tidak membagikan dividen kepada Peserta atas saham tersebut atau mengizinkan Peserta untuk Melaksanakan hak istimewa atau hak pemegang saham sehubungan dengan Saham yang Ditawarkan tersebut, namun, sepanjang diizinkan oleh undang-undang, memperlakukan Perusahaan sebagai pemilik Saham yang Ditawarkan tersebut. (E) Transaksi Dibebaskan. Transaksi berikut akan dikecualikan dari ketentuan dalam Bagian 4 ini: (1) setiap pengalihan saham ke atau untuk kepentingan pasangan, anak atau cucu peserta, atau kepercayaan untuk keuntungan mereka (2) transfer yang dilakukan Ke pernyataan pendaftaran yang efektif yang diajukan oleh Perusahaan berdasarkan Securities Act tahun 1933, sebagaimana telah diubah (the Securities Act148) dan (3) penjualan semua atau sebagian besar dari seluruh saham yang beredar dari saham Perusahaan (termasuk berdasarkan penggabungan usaha Atau konsolidasi) yang diberikan. Namun demikian. Bahwa dalam kasus pengalihan menurut ayat (1) di atas, Saham tersebut tetap tunduk pada hak penolakan pertama yang ditetapkan dalam Bagian 4 ini dan pemindahan tersebut harus, sebagai syarat untuk melakukan pengalihan tersebut, menyampaikan kepada Perusahaan sebuah surat tertulis Instrumen yang mengkonfirmasikan bahwa pemindahan tersebut harus terikat oleh semua syarat dan ketentuan dari Bagian 4. (f) Penugasan Hak Perusahaan. Perusahaan dapat menetapkan haknya untuk membeli Saham yang Ditawarkan dalam transaksi tertentu berdasarkan Bagian 4 ini kepada satu atau lebih orang atau entitas. (G) Penghentian. Ketentuan dalam Bagian 4 ini akan berakhir pada kejadian-kejadian di bawah ini sebelumnya: (1) penutupan penjualan saham biasa dalam suatu penawaran umum saham berdasarkan suatu pernyataan pendaftaran yang efektif yang diajukan oleh Perusahaan berdasarkan Securities Act atau ( 2) penjualan semua atau sebagian besar dari seluruh saham beredar, aset atau bisnis Perusahaan, melalui merger, konsolidasi, penjualan aset atau lainnya (selain merger atau konsolidasi dimana semua atau sebagian besar dari semua individu Dan entitas yang merupakan beneficial owner dari sekuritas pemungutan suara Perusahaan segera sebelum transaksi tersebut menguntungkan, secara langsung atau tidak langsung, lebih dari 75 (ditentukan berdasarkan basis konversi) yang berhak atas pemungutan suara secara umum dalam pemilihan direksi Menghasilkan, bertahan atau mengakuisisi perusahaan dalam transaksi tersebut). (H) Tidak Ada Kewajiban Mengakui Transfer Tidak Valid. Perusahaan tidak diharuskan (1) untuk mentransfer pada buku-bukunya salah satu Saham yang akan dijual atau dipindahkan dengan melanggar salah satu ketentuan yang tercantum dalam Bagian 4 ini, atau (2) untuk diperlakukan sebagai pemilik Saham tersebut Atau untuk membayar dividen kepada penerima transfer kepada siapa saham tersebut akan dijual atau dipindahkan. (1) Minimal, sertifikat yang mewakili Saham akan menghasilkan legenda secara substansial dalam bentuk berikut: 147 Saham yang diwakili oleh sertifikat ini tunduk pada hak penolakan pertama yang mendukung Perusahaan, sebagaimana ditentukan dalam perjanjian opsi saham tertentu dengan Perusahaan.148 (2) Selanjutnya, semua sertifikat untuk Saham yang disampaikan di bawah ini tunduk pada perintah penghentian henti tersebut dan pembatasan lainnya karena Perusahaan dapat dianggap perlu berdasarkan peraturan, peraturan, dan persyaratan lain dari Securities and Exchange Commission, setiap bursa efek Dimana saham biasa Perusahaan kemudian dicantumkan atau sistem pertukaran sekuritas nasional yang menjadi sistem stock umum Perusahaannya kemudian dikutip, atau undang-undang sekuritas Federal, negara bagian atau lainnya yang berlaku, atau hukum perusahaan lain yang berlaku, dan Perusahaan dapat menyebabkan sebuah legenda atau Legenda untuk dimasukkan ke sertifikat tersebut untuk membuat referensi yang sesuai dengan batasan tersebut. 5. Kesepakatan dalam Sambungan dengan Penawaran Umum Perdana. Peserta setuju, sehubungan dengan penawaran umum saham biasa oleh Common Stock berdasarkan pernyataan pendaftaran berdasarkan Securities Act, (i) tidak untuk (a) penawaran, janji, mengumumkan niat untuk menjual, menjual, mengontrak untuk menjual, Menjual opsi atau kontrak untuk membeli, membeli opsi atau kontrak untuk dijual, memberikan opsi, hak atau surat perintah untuk membeli, atau mentransfer atau membuang, secara langsung atau tidak langsung, saham biasa atau sekuritas lain dari Perusahaan atau (B) melakukan perjanjian swap atau perjanjian lainnya yang mengalihkan, secara keseluruhan atau sebagian, konsekuensi ekonomi dari kepemilikan saham biasa atau surat berharga lain dari Perusahaan, baik transaksi yang dijelaskan dalam klausul (a) atau (b ) Harus diselesaikan dengan pengiriman sekuritas, secara tunai atau lainnya, selama periode yang dimulai pada tanggal pengajuan pernyataan pendaftaran tersebut dengan Securities and Exchange Commission dan berakhir 180 hari setelah tanggal akhir p Rospectus yang berkaitan dengan penawaran tersebut (ditambah dengan 34 hari tambahan sejauh yang diminta oleh penjamin pelaksana untuk penawaran tersebut untuk memenuhi Peraturan 2711 (f) dari Asosiasi Nasional Dealer Efek, Inc atau ketentuan penggantinya yang serupa), Dan (ii) melaksanakan perjanjian yang mencerminkan klausul (i) di atas yang mungkin diminta oleh Perusahaan atau penjamin penjaminan pada saat penawaran tersebut dilakukan. Perusahaan dapat memberlakukan instruksi stop-transfer sehubungan dengan saham biasa atau surat berharga lainnya yang tunduk pada batasan di atas sampai akhir periode. (A) Bagian 422 Persyaratan. Saham yang diberikan dengan ini dimaksudkan untuk memenuhi syarat sebagai opsi saham yang diperdagangkan148 berdasarkan Bagian 422 Kode Etik. Terlepas dari hal tersebut di atas, Saham tidak akan memenuhi syarat sebagai opsi saham yang diperdagangkan, 148 jika, antara lain, (a) Peserta menentukan Saham yang diperoleh pada saat pelaksanaan opsi ini dalam waktu dua tahun sejak Tanggal Pemberian Hibah atau satu tahun setelah Saham tersebut Yang diperoleh sesuai dengan pelaksanaan opsi ini (b) kecuali jika terjadi kematian atau kecacatan Peserta Amati (seperti yang dijelaskan pada Bagian 3 (d) di atas), Peserta tidak dipekerjakan oleh Perusahaan, orang tua atau anak perusahaan setiap saat selama Periode yang dimulai dengan Tanggal Hibah dan berakhir pada hari yaitu tiga (3) bulan sebelum tanggal pelaksanaan Saham atau (c) sepanjang nilai pasar agregat agregat dari Saham tersebut tunduk pada 147 opsi saham insentif148 yang dipegang oleh Peserta Yang dapat dieksekusi untuk pertama kalinya dalam suatu tahun kalender (berdasarkan semua rencana Perusahaan, induk perusahaan atau anak perusahaan) melebihi 100.000. Untuk tujuan ayat ini, nilai pasar yang wajar148 dari Saham akan ditentukan pada Tanggal Hibah sesuai dengan persyaratan dalam Rencana. (B) Disqualifying Disposition. Jika saham tersebut tidak memenuhi syarat sebagai opsi saham yang diperdagangkan, maka hal itu tidak akan mempengaruhi keabsahan Saham tersebut dan merupakan opsi saham non-kualifikasi yang terpisah. Dalam hal Peserta mencabut saham yang diperoleh pada saat pelaksanaan opsi ini dalam waktu dua tahun sejak Tanggal Pemberian Hibah atau satu tahun setelah Saham tersebut diperoleh sesuai dengan pelaksanaan opsi ini, Peserta harus menyerahkannya kepada Perusahaan, dalam waktu tujuh (7 ) Hari setelah disposisi tersebut, pemberitahuan tertulis yang menyebutkan tanggal dimana saham tersebut dilepas, jumlah saham jadi dilepas, dan jika disposisi tersebut dilakukan dengan penjualan atau pertukaran, jumlah pertimbangan yang diterima. (C) Pemotongan. Tidak ada Saham yang akan diterbitkan sesuai dengan pelaksanaan opsi ini kecuali dan sampai Peserta membayar kepada Perusahaan, atau membuat ketentuan yang memuaskan bagi Perusahaan untuk pembayaran, pajak pemotongan federal, negara bagian atau lokal yang diwajibkan oleh undang-undang untuk ditahan sehubungan dengan Pilihan ini 7. Nontransferability dari Opsi. Kecuali jika ditentukan lain di sini, opsi ini mungkin tidak dijual, ditugaskan, ditransfer, dijaminkan atau dibebani oleh Peserta, baik secara sukarela atau dengan operasi hukum, kecuali dengan kehendak atau hukum keturunan dan distribusi, dan selama masa berlaku Peserta, opsi ini hanya bisa dilakukan oleh Peserta. 8. Tidak ada hak sebagai pemegang saham. Peserta tidak memiliki hak sebagai pemegang saham Perusahaan sehubungan dengan saham biasa yang dicakup oleh Saham kecuali dan sampai Peserta telah menjadi pemegang catatan saham biasa tersebut dan tidak ada penyesuaian yang dilakukan untuk dividen atau properti lainnya, penyaluran dana Atau hak-hak lain sehubungan dengan saham biasa tersebut, kecuali yang dinyatakan khusus dalam Rencana. 9. Tidak ada kewajiban untuk melanjutkan pekerjaan. Kesepakatan ini bukan kesepakatan kerja. Perjanjian ini tidak menjamin bahwa Perusahaan akan mempekerjakan Peserta untuk jangka waktu tertentu, dan juga tidak mengubah hak Perusahaan untuk memberhentikan atau memodifikasi pekerjaan atau kompensasi Peserta Berprestasi. 10. Hukum yang Mengatur. Semua pertanyaan mengenai konstruksi, validitas dan interpretasi perjanjian ini diatur oleh, dan ditafsirkan sesuai dengan, hukum Negara Bagian Delaware, tanpa memperhatikan pilihan prinsip-prinsip hukumnya. 11. Bagian 409A. Maksud para pihak adalah bahwa manfaat berdasarkan perjanjian ini dikecualikan dari ketentuan Bagian 409A Kode Etik dan, sejauh diizinkan, kesepakatan ini harus ditafsirkan dibatasi, ditafsirkan dan ditafsirkan sesuai dengan maksud tersebut. Dalam hal apapun, Perusahaan tidak bertanggung jawab atas pajak tambahan, bunga atau denda yang mungkin dikenakan pada Peserta dengan Bagian 409A dari Kode Etik atau kerusakan karena tidak mematuhi Bagian 409A dari Kode Etik ini atau sebaliknya. 12. Ketentuan Rencana. Opsi ini tunduk pada ketentuan Rencana (termasuk ketentuan yang berkaitan dengan amandemen Rencana), salinannya diberikan kepada Peserta dengan opsi ini. SEBAGAI BUKTI, Perusahaan telah menyebabkan opsi ini dilakukan dengan segel perusahaannya oleh petugas yang berwenang. Pilihan ini akan berlaku sebagai instrumen yang disegel. Jaminan Sosial Jumlah Pemegang (s). Saya mewakili, surat perintah dan perjanjian sebagai berikut: 1. Saya membeli Saham untuk kepentingan saya sendiri untuk investasi saja, dan tidak dengan maksud untuk, atau untuk dijual sehubungan dengan, pembagian Saham yang melanggar Securities Act of 1933 (Undang-Undang Efek148), atau peraturan atau peraturan apa pun berdasarkan Securities Act. Saya memiliki kesempatan seperti yang saya anggap cukup memadai untuk mendapatkan dari perwakilan Perusahaan informasi semacam itu yang diperlukan untuk memungkinkan saya mengevaluasi manfaat dan risiko investasi saya di Perusahaan. Saya memiliki pengalaman yang cukup dalam hal bisnis, keuangan dan investasi untuk dapat mengevaluasi risiko yang terkait dengan pembelian Saham dan membuat keputusan investasi yang diinformasikan sehubungan dengan pembelian tersebut. Saya dapat kehilangan nilai saham secara lengkap dan mampu menanggung risiko ekonomi untuk menahan Saham semacam itu dalam jangka waktu yang tidak terbatas. Saya mengerti bahwa (i) Saham tersebut belum terdaftar dalam Securities Act dan merupakan sekuritas yang wajar148 dalam pengertian Rule 144 berdasarkan Securities Act, (ii) Saham tidak boleh dijual, dipindahkan atau dibuang kecuali jika kemudian terdaftar Berdasarkan Undang-Undang Efek atau pengecualian pendaftaran kemudian tersedia (iii) dalam hal apapun, pembebasan dari pendaftaran berdasarkan Peraturan 144 tidak akan tersedia setidaknya selama satu tahun dan bahkan saat itu tidak akan tersedia kecuali ada pasar publik untuk Saham Biasa, informasi yang memadai mengenai Perusahaan kemudian tersedia untuk umum, dan syarat dan ketentuan lain dalam Rule 144 dipatuhi dan (iv) sekarang tidak ada pernyataan pendaftaran yang diajukan kepada Securities and Exchange Commission sehubungan dengan persediaan Perusahaan dan Perusahaan tidak berkewajiban dan bermaksud untuk mencatatkan sahamnya berdasarkan Securities Act. Sangat benar milik Anda, Jika Anda menerima opsi untuk membeli saham sebagai pembayaran untuk layanan Anda, Anda mungkin memiliki penghasilan saat menerima pilihan, saat Anda menjalankan opsi tersebut, atau saat Anda melepaskan opsi atau saham yang diterima saat Anda menggunakan opsi itu. Ada dua jenis opsi saham: Opsi yang diberikan berdasarkan rencana pembelian saham karyawan atau rencana opsi saham insentif (ISO) adalah opsi saham wajib. Opsi saham yang diberikan tidak dalam rencana pembelian saham karyawan atau rencana ISO adalah opsi saham nonstatutory. Lihat Publikasi 525. Penghasilan Kena Pajak dan Nontaxable. Untuk bantuan dalam menentukan apakah Anda telah diberi opsi saham wajib atau nonstatutory. Opsi Saham Biasa Jika atasan Anda memberi Anda opsi saham wajib, biasanya Anda tidak memasukkan jumlah penghasilan kotor Anda saat Anda menerima atau menggunakan opsi ini. Namun, Anda mungkin dikenai pajak minimum alternatif di tahun Anda menerapkan ISO. Untuk informasi lebih lanjut, lihat Petunjuk Form 6251. Anda memiliki penghasilan kena pajak atau kerugian yang dapat dikurangkan saat Anda menjual saham yang Anda beli dengan menggunakan opsi ini. Anda umumnya memperlakukan jumlah ini sebagai capital gain atau loss. Namun, jika Anda tidak memenuhi persyaratan periode holding khusus, Anda harus memperlakukan pendapatan dari penjualan sebagai pendapatan biasa. Tambahkan jumlah ini, yang diperlakukan sebagai upah, dengan dasar saham dalam menentukan keuntungan atau kerugian pada disposisi saham. Lihat Publikasi 525 untuk rincian spesifik tentang jenis opsi saham, serta peraturan untuk kapan pendapatan dilaporkan dan bagaimana pendapatan dilaporkan untuk tujuan pajak penghasilan. Opsi Saham Insentif - Setelah menerapkan ISO, Anda harus menerima dari majikan Anda sebuah Formulir 3921 (PDF), Latihan Opsi Saham Insentif Berdasarkan Bagian 422 (b). Formulir ini akan melaporkan tanggal dan nilai penting yang diperlukan untuk menentukan jumlah modal dan pendapatan biasa yang benar (jika ada) yang akan dilaporkan saat Anda kembali. Rencana Pembelian Saham Karyawan - Setelah transfer pertama atau penjualan saham Anda diperoleh dengan menggunakan opsi yang diberikan berdasarkan rencana pembelian saham karyawan, Anda harus menerima dari majikan Anda sebuah Formulir 3922 (PDF), Transfer Saham yang Diperoleh Melalui Rencana Pembelian Saham Karyawan di bawah Bagian 423 (c). Formulir ini akan melaporkan tanggal dan nilai penting yang diperlukan untuk menentukan jumlah modal dan pendapatan biasa yang benar untuk dilaporkan saat Anda kembali. Opsi Saham Nonstatutori Jika atasan Anda memberi Anda opsi saham nonstatutory, jumlah pendapatan yang harus disertakan dan waktu untuk memasukkannya tergantung pada apakah nilai wajar dari opsi dapat segera ditentukan. Nilai Pasar Wajar yang Ditentukan dengan Baik - Jika sebuah opsi diperdagangkan secara aktif di pasar mapan, Anda dapat dengan mudah menentukan nilai wajar dari opsi tersebut. Lihat Publikasi 525 untuk keadaan lain di mana Anda dapat dengan mudah menentukan nilai pasar wajar dari suatu opsi dan peraturan untuk menentukan kapan Anda harus melaporkan pendapatan untuk opsi dengan nilai pasar wajar yang dapat ditentukan. Nilai Pasar Adil yang Tidak Ditentukan dengan Baik - Sebagian besar opsi nonstatutory tidak memiliki nilai pasar wajar yang dapat ditentukan. Untuk opsi nonstatutory tanpa nilai pasar wajar yang dapat ditentukan, tidak ada kejadian kena pajak saat opsi diberikan namun Anda harus memasukkan dalam pendapatan nilai pasar wajar dari persediaan yang diterima pada latihan, dikurangi jumlah yang dibayarkan, bila Anda menggunakan opsi tersebut. Anda memiliki penghasilan kena pajak atau kerugian yang dapat dikurangkan saat Anda menjual saham yang Anda terima dengan menggunakan opsi ini. Anda umumnya memperlakukan jumlah ini sebagai capital gain atau loss. Untuk informasi spesifik dan persyaratan pelaporan, lihat Publikasi 525. Halaman Terakhir diulas atau Diperbaharui: 17 Februari 2017
No comments:
Post a Comment